Электронные счета-фактуры

Вопросы по ИС ЭСФ, выписка ЭСФ, интеграция ЭСФ с бухгалтерскими программами

100 вопросов - 100 ответов по электронным счетам-фактурам
admin Сайта Администратор	1. С 1 июля 2014 года вступают в действие нормы в Налоговом кодекса о выписке электронных счетов-фактур, в связи с чем обязаны ли плательщики НДС выписывать только электронные счета-фактуры? Данные нормы не предусматривают, что все плательщики НДС обязаны выписывать счета-фактуры в электронном виде. Выписка электронных счетов-фактур будет осуществляться на добровольной основе. 2. Мы выписываем счета-фактуры на бумажном носителе в течение 5 дней после даты совершения оборота, какие сроки предусмотрены при выписке электронного счета-фактуры? Электронный счет-фактура должен быть выписан не позднее 10 календарных дней после даты совершения оборота. 3. Форма электронного счета-фактуры утверждена, при этом при заполнении счета-фактуры на бумажном носителе, должны ли мы руководствоваться утвержденной формой электронного счета-фактуры? Применение утвержденной формы электронного счета-фактуры при заполнении счета-фактуры на бумажном носителе не обязательно. При заполнении счета-фактуры на бумажном носителе необходимо обязательное указание реквизитов, предусмотренных пунктом 5 статьи 263 Налогового кодекса в производной форме. 4. Наша компания занимается поставкой товара за рубеж. Получатель товаров требует выписку счета-фактуры в иностранной валюте. Предусмотрена ли возможность выписывать электронный счет-фактуру в иностранной валюте? Действительно, при выписке электронного счета-фактуры представлена возможность выписывать его в иностранной валюте. При этом при заполнении формы в разделе «Реквизиты получателя» необходимо отметить строку «нерезидент», затем в разделе «Данные по товарам, работам, услугам» указать код и курс валюты, в соответствии с «Классификатором валют», утвержденным Решением Комиссии Таможенного союза от 20 сентября 2010 года № 378 «О классификаторах, используемых для заполнения таможенных деклараций». 5. Мы выписываем счета-фактуры в электронном виде, необходимо ли заполнение приложения 300.08? В случае, если Ваши контрагенты выписывали в Ваш адрес в течение налогового периода все счета-фактуры в электронном виде, то реестр счетов-фактур по приобретенным в течение налогового периода товарам, работам, услугам (приложение 300.08 )не составляется. 6. Мы выписываем счета-фактуры в электронном виде, необходимо ли заполнение приложения 300.07? Если плательщик НДС выписал в течение налогового периода все счета-фактуры в электронном виде, то реестр счетов-фактур по реализованным в течение налогового периода товарам, работам, услугам (приложение 300.07) не составляется. 7. Что является оригиналом электронных счетов-фактур? В случае выписки счета-фактуры посредством информационной система электронных счетов-фактур, оригиналом (подлинником) ЭСФ является электронный документ, содержащийся в информационной системе электронных счетов-фактур. При этом электронный счет-фактура может иметь копии на бумажном носителе или в электронном виде. 8. Чем отзыв электронного счета-фактуры отличается от аннулирования? Отзыв электронного счета-фактуры не предполагает выписки исправленного документа взамен отзываемого. Отзыв может производится в том случае, если ранее отправленный электронный счет-фактура был выписан получателю ошибочно и документ необходимо исключить из реестра счетов-фактур поставщика. 9. В каких случаях производится аннулирование электронного счета-фактуры? В случае необходимости исправления ошибок в ранее выписанном счете-фактуре, не влекущих замену поставщика и (или) покупателя товаров, работ, услуг, поставщиком товаров, работ, услуг производится выписка исправленного счета-фактуры, который должен соответствовать условиям, предусмотренным пунктом 14 статьи 263 Налогового кодекса. При этом выписка исправленного электронного счета-фактуры в информационной системе электронных счетов-фактур автоматически производится аннулирование ранее выписанного электронного счета-фактуры. 10. Может ли физическое лицо выписывать электронные счета-фактуры? Физическое лицо, как работник юридического лица, наделенный правами осуществлять операции от имени такого юридического лица в информационной системе электронных счетов-фактур на основании доверенности имеет право выписывать электронные счета-фактуры. 11. Если компания является поставщиком товаров государственному учреждению, какие особенности необходимо учесть в случае выписки электронного счета-фактуры в адрес государственного учреждения? В случае если получателем товаров является государственное учреждение, то в разделе «Реквизиты получателя» необходимо выбрать строку «государственное учреждение», а также дополнительными к заполнению являются поля раздела «Реквизиты государственного учреждения». 12. Компания осуществляет поставку товара, при этом электронный счет-фактура будет выписан в тенге. Что указать при выписке электронного счета-фактуры в графах «код валюты» и «курс валюты»? Строки в форме электронного счета-фактуры «Код валюты» и «Курс валюты» подлежат заполнению в отдельных случаях, когда в соответствии с законодательством Республики Казахстан в договоре на поставку товара заключено не в тенге, а в другой валюте. При выписке счета-фактуры в тенге, данные строки не заполняются. 13. Компания оказывает услуги по ремонту автомобиля нерезиденту. Может ли данная Компания выписать в адрес нерезидента электронные счета-фактуры? В случае если компания оказывает услуги нерезиденту, то такая компания может выписать счет-фактуру в электронном виде в адрес нерезидента. При этом в графе «Категория получателя» в Разделе «Реквизиты получателя» необходимо сделать отметку «нерезидент». В случае отсутствия у нерезидента идентификационного номера, то поле «ИИН/БИН» может быть не заполнено. 14. В форме электронного счета-фактуры указываются несколько дат: дата выписки, дата совершения оборота, дата регистрации электронного счета-фактуры. Чем они отличаются? Дата выписки - определяется в соответствии с правилами документооборота счетов-фактур в электронном виде. При этом такая дата выписки всегда равна текущей дате. Дата совершения оборота - указывается дата совершения оборота по реализации товаров, работ, услуг, которая определяется в соответствии со статьей 237 Налоговым кодексом. Дата регистрации электронного счета-фактуры - строка не предназначена для заполнения отправителем электронного счета-фактуры и заполняется системой автоматически при регистрации электронного счета-фактуры в информационной системе электронных счетов-фактур. 15. Может ли юридическое лицо, имеющее филиалы, сформировать общий реестр счетов-фактур, включающий данные по его филиалам? Да, информационная система электронных счетов-фактур позволяет сформировать общий реестр счетов-фактур, включающий счета-фактуры, выписанные филиалом. 16. Позволяет ли информационная система электронных счетов-фактур редактировать документы, импортированные из внешних учетных систем? Во избежание расхождений в сведениях счетов-фактур, находящихся в учетных системах налогоплательщика, и электронных счетов-фактур, зарегистрированных в информационной системе электронных счетов-фактур, такая возможность не предусмотрена. 17. В случае, если плательщиком НДС в соответствии с законодательством Республики Казахстан применяется иная ставка НДС, предоставляет ли информационная система электронных счетов-фактур возможность выписки ЭСФ со ставкой НДС отличной от 12% и 0? В ИС ЭСФ предусмотрен выбор ставок НДС (28%, 20%, 16%, 15%, 14%, 13%, 12%, 0%, «Без НДС»), следовательно, при выписке ЭСФ плательщик НДС имеет возможность самостоятельно выбрать ставку НДС. При этом у налогоплательщика, не состоящего на регистрационном учете по НДС отсутствует возможность выбора ставки НДС. 18. Имеет ли право директор ТОО выписывать электронные счета-фактуры, в случае если он подписал доверенность в электронном виде, предоставляющую право выписки электронных счетов-фактур бухгалтером данного ТОО? Да, имеет. Предоставление права работникам на выполнение операций в информационной системе электронных счетов-фактур, путем выписки доверенности сотрудникам юридического лица, не ограничивает право директора. 19. В каких случаях налогоплательщик вправе выписывать электронные счета-фактуры в иностранной валюте? В соответствии с законодательством Республики Казахстан электронный счет-фактура выписывается в национальной валюте Республики Казахстан, за исключением следующих случаев, при которых возможна выписка в иностранной валюте: · по сделкам (операциям), заключенным (совершенным) в рамках соглашения (контракта) о разделе продукции; · по сделкам (операциям), по реализации товаров на экспорт, облагаемым по нулевой ставке НДС; · по оборотам по реализации услуг по международным перевозкам, облагаемым по нулевой ставке НДС; · по деятельности в рамках межправительственного соглашения о сотрудничестве в газовой отрасли. 20. Сколько дополнительных электронных счетов-фактур может иметь основной электронный счет-фактура? В соответствии с Налоговым кодексом корректировка размера оборота может быть произведена столько раз, сколько возникло случаев, предусмотренных Налоговым кодексом, но в пределах срока исковой давности. Следовательно, ограничение по количеству выписки дополнительных счетов-фактур отсутствует. 21. Может ли сотрудник, не являющийся руководителем предприятия, выписывать электронные счета-фактуры от имени предприятия? Юридические лица вправе определить уполномоченное лицо, в том числе структурное подразделение такого юридического лица для работы в информационной системе электронных счетов-фактур на основании доверенности, составляемой в соответствии с законодательством Республики Казахстан в электронном виде. При этом в качестве уполномоченного лица может быть определен работник юридического лица или структурного подразделения. 22. Наша компания занимается поставкой мебели из России и Белоруссии. Зачастую на складе присутствует однородная мебель (одинаковый артикул, модель), везенная в Республику Казахстан различными партиями (оформлялись несколько заявлений о ввозе). В ЭСФ, в разделе «Данные по товарам, работам, услугам», какой номер Заявления о ввозе товаров я должен указывать, если покупателю передаются стулья, поступившие в разные периоды и по разным Заявлениям о ввозе товаров? В форме электронного счета-фактуры, в строке «№ заявления в рамках ТС или Декларации на товары» раздела «Данные по товарам и услугам» для импортированных товаров необходимо указать номер Заявления о ввозе товаров, в соответствии с которыми товар был импортирован поставщиком. В случае если отгружаемая мебель была ввезена разными партиями на основании различных Заявлений о ввозе товаров, каждую партию следует выделять отдельными строками вне зависимости от степени идентичности и однородности реализуемых товаров. 23. При заполнении формы электронного счета-фактуры, какие разделы являются обязательными для заполнения? В форме электронного счета-фактуры обязательными разделами для заполнения являются: раздел «Общий раздел»; раздел «Реквизиты поставщика»; раздел «Реквизиты получателя»; раздел «Данные по товарам (работам, услугам)». При этом в случае, если получателем товаров, работ, услуг является государственное учреждение, то помимо указанных разделов, обязательным разделом для заполнения является и раздел «Реквизиты государственного учреждения». 24. Имеет ли право юридическое лицо, имеющие филиалы доступ к электронным счетам-фактурам, выписанных филиалом такого юридического лица? Юридическое лицо вправе работать с электронными счетами-фактурами своего филиала, в том числе просматривать полученные и выписывать новые электронные счета-фактуры. Для этого в информационной системе электронных счетов-фактур предусматривается возможность переключения пользователя юридического лица в режим работы с данными филиала. 25. Как заполняется раздел «Реквизиты поставщика» в случае, если счет-фактура выписывается филиалом? В случае если в качестве поставщика товаров, работ, услуг выступает филиал юридического лица, то в разделе «Реквизиты поставщика» указываются все реквизиты такого филиала, за исключением строки «Свидетельство плательщика НДС», в котором указывается серия и номер свидетельства о регистрации в качестве плательщика НДС юридического лица. 26. Как заполняется раздел «Реквизиты получателя» в случае, если счет-фактура выписывается филиалу юридического лица? В случае, если стороной договора, то есть, в качестве получателя товаров, работ, услуг выступает филиал юридического лица, то в разделе «Реквизиты получателя» указываются реквизиты такого филиала. 27. В строке «Документы, подтверждающие поставку товаров, работ, услуг» формы электронного счета-фактуры предусмотрено отражение документов, подтверждающих поставку товаров, работ, услуг. В частности требуется указание номера и даты подтверждающего документа, но при этом не указано какие именно документы имеются ввиду? Документами, подтверждающими поставку товаров, работ, услуг могут являться первичные документы бухгалтерского учета - накладная на отпуск запасов, акт выполненных работ или иные документы, применяемые налогоплательщиком для исполнения своих обязательств (товарно-транспортная накладная и др.). 28. В строке «Способ отправления» раздела «Условия поставки» формы электронного счета-фактуры можно ли дополнительно указывать номер автотранспорта средства или другую информацию, связанную со способом доставки? В строке «Способ отправления» указывается способ отправления товаров согласно договору (контракту) на поставку товаров, работ, услуг. Указание номера транспортного средства, осуществляющего доставку товаров в этой строке не запрещено. При этом всю необходимую информацию, для которой в форме электронного счета-фактуры отсутствуют выделенные строки поставщик товаров, работ, услуг может указывать в полях, содержащих дополнительные сведения. 29. В случае, если получателем электронного счета-фактуры является государственное учреждение, каким классификатором необходимо руководствоваться при заполнении поля «Код товаров, работ, услуг» в случае если? В случае, если получателем электронного счета-фактуры является государственное учреждение, то в строке «Код товаров, работ, услуг» указывается код товаров, работ, услуг в соответствии с Классификатором перечня товаров, работ, услуг государственных учреждений, содержащихся за счет республиканского или местного бюджета, деньги от реализации которых остаются в их распоряжении, утвержденного приказом Министра финансов от 25 мая 2009 года № 215. Данная строка является обязательным для заполнения, в случае, если в строке «ИИК» указан внебюджетный счет платных услуг (деньги от реализации государственному учреждению товаров, работ, услуг остающихся в их распоряжении). 30. Компания оказывает услуги нерезиденту, у которого отсутствует ИИН/БИН в Республике Казахстан, а адрес места нахождения находится вне Республики Казахстан. Возможна ли выписка электронного счета-фактуры при отсутствии указанных реквизитов у нерезидента? При выписке электронного счета-фактуры в адрес нерезидента в графе «Категория получателя» в разделе «Реквизиты получателя» необходимо сделать отметку «нерезидент» и заполнение поля БИНИИН получателя не обязательно в связи с отсутствием этих данных у нерезидента. 31. Как можно определить, что электронный счет-фактура отправлен получателю товаров, работ, услуг и зарегистрирован в информационной системе электронных счетов-фактур? Отправитель в любой момент может просмотреть текущий статус электронных счетов-фактур в журнале «Отправленные». Зарегистрированный в информационной системе электронный счет-фактура обязательно содержит регистрационный номер. Наличие регистрационного номера подтверждает факт регистрации документа в системе и отправку электронного счета-фактуры получателю товаров, работ, услуг. Документы, которые были направлены получателю через информационную систему электронных счетов-фактур, но содержали ошибки, выявленные системой в процессе обработки документа, помещаются в журнал «Ошибочные» без присвоения регистрационного номера таким документам. 32. При заполнении ИИН/БИН в Web-приложении ИС ЭСФ автоматически отображаются сведения по адресу места нахождения физического или юридического лица. Возможно ли изменить сведения по месту нахождения юридического лица в информационной системе, если информация является неправильной? Нет, в Web-приложении системы данные об адресе отправителя и получателя электронных счетов-фактур заполняются автоматически на основании сведений уполномоченного органа, осуществляющего государственную регистрацию юридических лиц. В случае если данный адрес не актуален, налогоплательщику необходимо обратиться в уполномоченный орган для внесения изменений в базу данных уполномоченного органа в порядке, установленном законодательством. При этом при отправке электронного счета-фактуры средствами offline-приложения системы или из учетной системы налогоплательщика наименование и адрес заполняются пользователем самостоятельно. 33. В случае если грузополучатель и (или) грузоотправитель являются нерезидентами, при этом у них отсутствует ИИН/БИН, какие поля в данных разделах электронного счета-фактуры следует заполнять? Заполнение разделов по грузоотправителю и грузополучателю являются не обязательным. Вместе с тем, в случае необходимости отражения сведений по ним, в обязательном порядке должны быть заполнены следующие поля: наименование грузоотправителя/грузополучателя, адрес отправки и доставки товара. 34. Почему нельзя изменить сведения по месту нахождения юридического лица при заполнении ИИН/БИН в информационной системе электронных счетов-фактур? В соответствии с подпунктом 2-1) пункта 5 статьи 263 Налогового кодекса в счете-фактуре обязательно указывается адрес поставщика и получателя товаров, работ, услуг, в котором указывается место нахождения поставщика и получателя товаров, работ, услуг. При этом проверка места нахождения налогоплательщика осуществляется по месту нахождения, указанному в регистрационных данных, передаваемых из органа, осуществляющего государственную регистрацию юридических лиц. Следовательно, в случае отображения в информационной системе электронных счетов-фактур неправильных сведений, то изменение таких данных в электронном счете-фактуре невозможно, отображение правильных данных будет производится после изменения регистрационных данных в органе, осуществляющем государственную регистрацию юридических лиц. 35. Кто может назначать права другим сотрудникам организации? Назначение прав сотрудникам на проведение определенных действий в информационной системе электронных счетов-фактур осуществляться исключительно руководителем юридического лица. При назначении таких прав руководитель подписывает электронную доверенность от своего имени и заверяет ее своей электронной цифровой подписью. 36. При передаче прав в информационной системе электронных счетов-фактур физическому лицу, должно ли такое физическое лицо обязательно являться сотрудником юридического лица? В соответствии с Правилами выписки счетов-фактур в электронном виде право, осуществления операций от имени юридического лица в информационной системе электронных счетов-фактур, может производиться уполномоченным лицом, которым может являться только работник юридического лица. При этом руководитель юридического лица при передаче прав, осуществления операций от имени юридического лица в информационной системе электронных счетов-фактур, оформляет в информационной системе электронную доверенность на своего работника. 37. Почему нельзя передать право выписывать документы другому юридическому лицу, выполняющему функции ведения бухгалтерского учета по аутсорсингу? Согласно пункту 7 Правил документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронном виде, физическое лицо - участник информационной системы электронных счетов-фактур не вправе выписывать электронные счета-фактуры, за исключением случая, когда такое физическое лицо определено уполномоченным лицом иного участника информационной системы электронных счетов-фактур - юридического лица или индивидуального предпринимателя. При этом в соответствии с подпунктом 6) пункта 4 Правил документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронном виде уполномоченное лицо - это работник юридического лица, наделенный правами осуществлять операции от имени такого юридического лица в информационной системе электронных счетов-фактур на основании доверенности, в том числе, правом подписи от имени юридического лица. Таким образом, в случае если между руководителем юридического лица и бухгалтером заключен трудовой договор, то такой бухгалтер вправе выписывать электронные счета-фактуры. 38. Кто может назначать права другим сотрудникам организации? Назначение прав сотрудникам на проведение определенных действий в информационной системе электронных счетов-фактур осуществляется только руководителем юридического лица. При назначении таких прав руководитель подписывает электронную доверенность от своего имени и заверяет ее своей электронной цифровой подписью. 39. Имеется ли возможность у бухгалтера (сотрудник юридического лица) назначать права другим сотрудникам за директора организации? Доверенность на право выписки электронных счетов-фактур физическому лицу подписывается электронной цифровой подписью руководителя предприятия. Возможность подписи доверенности иными должностными лицами не предусмотрена. 40. Наша компания осуществляет экспорт товаров в Российскую Федерации. При выписке электронных счетов-фактур в валюте Российской Федерации, какой курс валют брать за основу, в случае если оборот совершился 15 сентября, но в информационной системе электронных счетов-фактур отправили счет-фактуру 20 сентября? В строке «Курс валюты» формы электронного счета-фактуры согласно подпункту 6) пункта 10 Правил указывается курс валюты, установленный на дату совершения оборота по реализации товаров, работ, услуг, следовательно, в данном случае необходимо указывать курс валюты, определенный на 15 сентября. 41. Что означает аннулированный электронный счет-фактура? Аннулированный электронный счет-фактура - это электронный счет-фактура, обозначающий отмену действия ранее выписанного электронного счета-фактуры, в связи с выпиской взамен исправленного электронного счета-фактуры. Аннулированный электронный счет-фактура становится недействительным, исключается из реестров счетов-фактур поставщика и получателя товаров, работ, услуг и не может являться основанием для отнесения НДС в зачет получателем. Аннулирование производится автоматически при выписке исправленного электронного счета-фактуры. 42. Что означает отозванный электронный счет-фактура? Отозванный электронный счет-фактура - это электронный счет-фактура, обозначающий прекращение действия ранее выписанного электронного счета-фактуры. Отозванный электронный счет-фактура становится недействительным, исключается из реестров счетов-фактур поставщика и получателя товаров, работ, услуг и не может являться основанием для отнесения НДС в зачет получателем. Отзыв электронного счета-фактуры производится в случае, если электронный счет-фактура был направлен получателю ошибочно. 43. В каких случаях производится аннулирование электронного счета-фактуры? В случае необходимости исправления ошибок в ранее выписанном счете-фактуре, не влекущих замену поставщика и (или) покупателя товаров, работ, услуг, поставщиком товаров, работ, услуг выписывается исправленный счет-фактура, который должен соответствовать условиям, предусмотренным пунктом 14 статьи 263 Налогового кодекса. В исправленном электронном счете-фактуре заполняются все сведения, необходимые для отражения исходной операции. При регистрации в системе исправленного электронного счета-фактуры информационная система электронных счетов-фактур производит аннулирование ранее выписанного счета-фактуры. Аннулированный документ исключается из реестров счетов-фактур поставщика и получателя товаров, работ, услуг и не может являться основанием для отнесения НДС в зачет. 44. Сколько раз можно аннулировать/отозвать электронный счет-фактура? Отозванный или аннулированный электронный счет-фактура - это конечные статусы для счетов-фактур. Изменить статус отозванного или аннулированного электронного счета-фактуры в дальнейшем невозможно. Следовательно, повторный отзыв или аннулирование такого документа не может быть выполнен. 45. В случае если при отправке электронного счета-фактуры, допущена ошибка, был указан неверный получатель, возможно ли исправить ошибку, выписав исправленный электронный счет-фактуру? Нет, выписка исправленного электронного счета-фактуры возможна только в случае, если исправление не связано с заменой данных о поставщике и получателе товаров, работ, услуг. В данном случае следует отозвать электронный счет-фактуру, ошибочно отправленный в адрес получателя и выписать новый в адрес действительного получателя товаров, работ, услуг. 46. Возможен ли отзыв дополнительного электронного счета-фактуры? Да, отзыв дополнительного электронного счета-фактуры возможен. 47. Что будет с дополнительными электронными счетами-фактурами, если отозвать основной электронный счет-фактуру, на который были выписаны дополнительные электронные счета-фактуры? В случае отзыва основного электронного счета-фактуры, все дополнительные электронные счета-фактуры, выписанные на основной электронный счет-фактуру будут также отозваны. 48. Был аннулирован основной электронный счет-фактура, при этом к этому основному электронному счету-фактуре и были аннулированы все дополнительные электронные счета-фактуры. Что делать, если к одному из дополнительных электронных счетов-фактур, который был аннулирован, был произведен возврат товара? Аннулирование возможно только путем выписки исправленного счета-фактуры, в таком случае при выписке исправленного, количество или стоимость товаров, работ, услуг должны быть скорректированы согласно выписанным ранее дополнительным электронных счетов-фактур. Если все корректировки дополнительных не были учтены в исправленном электронном счете-фактуре, то в дальнейшем дополнительный электронный счет-фактура выписывается к исправленному электронному счету-фактуре в течение семи календарных дней. 49. При выписке электронного счета-фактуры бухгалтер в строке категория получателя товаров, работ, услуг вместо «комиссионер» указал «комитент». Как исправить ошибку в отправленном документе? Для исправления данной ошибки бухгалтеру необходимо выписать исправленный электронный счет-фактуру с указанием верной категории получателя товаров, работ, услуг, выписка которого приведет к аннулированию ранее выписанного электронного счета-фактуры. 50. Возможна ли многократная выписка исправленного электронного счета-фактуры к одному электронному счету-фактуре? К электронному счету-фактуре может быть выписан только один исправленный электронный счет-фактура. В случае необходимости исправления ошибки в исправленном электронном счете-фактуре, новый исправленный электронный счет-фактура выписывается к ранее выписанному исправленному электронному счету-фактуре. 51. Возможна ли выписка дополнительного электронного счета-фактуры к дополнительному электронному счету-фактуре? Дополнительный электронный счет-фактура выписывается в случаях корректировки размера облагаемого оборота в соответствии со статьей 239 Налогового кодекса. Следовательно, выписка дополнительного электронного счета-фактуры к дополнительному электронному счету-фактуре не правомерна. Таким образом, в случае если необходимо повторно скорректировать оборот по реализации, то необходимо выписать еще один дополнительный счет-фактуру к ранее выписанному электронному счету-фактуре. 52. В течение, какого срока возможна выписка исправленного или дополнительного электронного счета-фактуры? Внесение дополнений в ранее выписанный электронный счет-фактуру или исправление ошибок в ранее выписанном электронном счете-фактуре возможно в течении срока исковой давности, согласно налоговому законодательству, то есть в течение 5 лет с момента выписки счета-фактуры. 53. В случае, если основной электронный счет-фактура был выписан 4,5 года назад, в течение какого периода я имею право выписывать исправленный электронный счет-фактуру? Электронные счета-фактуры доступны для выписки исправленного счета-фактуры в течении срока исковой давности, согласно налоговому законодательству, то есть в течение 5 лет с момента выписки такового. 54. В случае, если основной электронный счет-фактура был выписан 4,5 года назад, в течение какого периода я имею право выписывать дополнительный электронный счет-фактура? Электронные счета-фактуры доступны для выписки дополнительного счета-фактуры в течении срока исковой давности, согласно налоговому законодательству, то есть в течение 5 лет с момента выписки такового. 55. Возможно ли выписка исправленного электронного счета-фактуры к дополнительному электронному счету-фактуре? Нет, такой возможности нет, если необходимо внести изменения, в том числе исправить ошибки в разделах, не касающихся раздела товаров, работ, услуг, то вам необходимо отозвать дополнительный электронный счет-фактура и выписать новый дополнительный электронный счет-фактура. 56. Возможна ли выписка в информационной системе электронных счетов-фактур исправленного электронного счета-фактуры к счету-фактуре, который выписан на бумажном носителе до 1 июля 2014 года, то есть несуществующего в информационной системе электронных счетов-фактур? Да, информационная система электронных счетов-фактур предоставляет возможность выписки исправленного электронного счета-фактуры для документов, выписанных ранее 1 июля 2014 г. на бумажном носителе и не зарегистрированного в информационной системе электронных счетов-фактур. При этом, при выписке таких электронных счетов-фактур необходимо указать дату выписки основного счета-фактуры и его номер, а указание регистрационного номера исходного счета-фактуры не требуется. 57. Возможна ли выписка в информационной системе электронных счетов-фактур дополнительного электронного счета-фактуры к счету-фактуре, который выписан на бумажном носителе до 1 июля 2014 года, то есть не существующего в информационной системе электронных счетов-фактур? Да, информационная система электронных счетов-фактур предоставляет возможность выписки дополнительного электронного счета-фактуры к счету-фактуре выписанному до 1 июля 2014 г на бумажном носителе и не зарегистрированному в информационной системе электронных счетов-фактур. При выписке дополнительного электронного счета-фактуры необходимо указать дату выписки основного счета-фактуры и его номер, а указание регистрационного номера исходного счета-фактуры не требуется. 58. Каким образом, производится выписка исправленного электронного счета-фактуры в информационной системе электронных счетов-фактур? В случае, если электронный счет-фактура, который будет аннулирован, был выписан после регистрации поставщика товаров, работ, услуг в информационной системе электронных счетов-фактур, то при выписке исправленного электронного счета-фактуры необходимо заполнить строки 4.1, 4.2 и 4.3. 59. Каким образом производится выписка дополнительного электронного счета-фактуры в информационной системе электронных счетов-фактур? В случае, если электронный счет-фактура, к которому выписывается дополнительный электронный счет-фактура, был выписан после регистрации поставщика товаров, работ, услуг в информационной системе электронных счетов-фактур, то при выписке дополнительного электронный счет-фактура осуществляется проверка на обязательное заполнение строк 5.1, 5.2 и 5.3. 60. Для каких целей предусмотрена строка «РНН реорганизованного лица» в форме электронного счета-фактуры? Информационная система электронных счетов фактур позволяет выписать исправленный или дополнительный электронный счет-фактуру правопреемником реорганизованного лица. Однако правопреемник будет выписывать исправленный или дополнительный электронный счет-фактуру используя свои текущие реквизиты. 61. В августе 2014 года по договору на реализацию товара была произведена отгрузка товара, при этом договор предусматривает возврат товара в случае обнаружения бракованного товара. В октябре 2014 года покупатель вернул часть товара в связи с браком, в свою очередь в адрес покупателя был выписан дополнительный счет-фактура. Вскоре покупатель обнаружил еще несколько единиц бракованного товара. Может ли продавец при наличии уже одного дополнительного электронного счета-фактуры выписать еще один дополнительный ЭСФ? В случае возврата товара, поставщик осуществляет корректировку размера облагаемого оборота и выписывает дополнительный счет-фактуру. В дополнительном счете-фактуре указываются данные о корректировке размера оборота, корректировке НДС, а так же сведения об электронном счете-фактуре к которому выписан дополнительный электронный счет-фактура, а также отметить графу 5 «Дополнительный», в строках 5.1 - 5.3 указать реквизиты счета-фактуры, выписанного в августе 2014 года. 62. По договору на реализацию компьютерной техники поставщиком товаров доставлено 10 единиц компьютеров и выписан электронный счет-фактура. После истечения определенного времени покупателем компьютеров обнаружен один бракованный компьютер, который возвращен поставщику. Как правильно выписать электронный счет-фактуру по операции возврата товара? В случае возврата товара, поставщик выполняет корректировку размера облагаемого оборота и выписывает дополнительный электронный счет-фактуру. В дополнительном электронном счете-фактуре указываются данные о корректировке размера оборота, корректировке НДС, а так же сведения, ранее выписанного электронного счета-фактуры, к которому выписан дополнительный электронный счет-фактура. При выписке дополнительного электронного счета-фактуры необходимо отметить строку 5 «Дополнительный» и строки 5.1, 5.2 и 5.3. 63. По договору на реализацию цемента поставщиком выписан электронный счет-фактура на 100 мешков цемента. При доставке поставщиком обнаружена недостача двух мешков цемента. Как в данном случае должен внести изменения в электронный счет-фактуру поставщик цемента? [JUSTIFY]В случае если покупателем обнаружена недостача товара, поставщик должен выписа от 30.04.2024 02:46

100 вопросов - 100 ответов по электронным счетам-фактурам

admin

Сайта Администратор

1. С 1 июля 2014 года вступают в действие нормы в Налоговом кодекса о выписке электронных счетов-фактур, в связи с чем обязаны ли плательщики НДС выписывать только электронные счета-фактуры? Данные нормы не предусматривают, что все плательщики НДС обязаны выписывать счета-фактуры в электронном виде. Выписка электронных счетов-фактур будет осуществляться на добровольной основе.
2. Мы выписываем счета-фактуры на бумажном носителе в течение 5 дней после даты совершения оборота, какие сроки предусмотрены при выписке электронного счета-фактуры? Электронный счет-фактура должен быть выписан не позднее 10 календарных дней после даты совершения оборота.
3. Форма электронного счета-фактуры утверждена, при этом при заполнении счета-фактуры на бумажном носителе, должны ли мы руководствоваться утвержденной формой электронного счета-фактуры? Применение утвержденной формы электронного счета-фактуры при заполнении счета-фактуры на бумажном носителе не обязательно. При заполнении счета-фактуры на бумажном носителе необходимо обязательное указание реквизитов, предусмотренных пунктом 5 статьи 263 Налогового кодекса в производной форме.
4. Наша компания занимается поставкой товара за рубеж. Получатель товаров требует выписку счета-фактуры в иностранной валюте. Предусмотрена ли возможность выписывать электронный счет-фактуру в иностранной валюте? Действительно, при выписке электронного счета-фактуры представлена возможность выписывать его в иностранной валюте. При этом при заполнении формы в разделе «Реквизиты получателя» необходимо отметить строку «нерезидент», затем в разделе «Данные по товарам, работам, услугам» указать код и курс валюты, в соответствии с «Классификатором валют», утвержденным Решением Комиссии Таможенного союза от 20 сентября 2010 года № 378 «О классификаторах, используемых для заполнения таможенных деклараций».
5. Мы выписываем счета-фактуры в электронном виде, необходимо ли заполнение приложения 300.08? В случае, если Ваши контрагенты выписывали в Ваш адрес в течение налогового периода все счета-фактуры в электронном виде, то реестр счетов-фактур по приобретенным в течение налогового периода товарам, работам, услугам (приложение 300.08 )не составляется.
6. Мы выписываем счета-фактуры в электронном виде, необходимо ли заполнение приложения 300.07? Если плательщик НДС выписал в течение налогового периода все счета-фактуры в электронном виде, то реестр счетов-фактур по реализованным в течение налогового периода товарам, работам, услугам (приложение 300.07) не составляется.
7. Что является оригиналом электронных счетов-фактур? В случае выписки счета-фактуры посредством информационной система электронных счетов-фактур, оригиналом (подлинником) ЭСФ является электронный документ, содержащийся в информационной системе электронных счетов-фактур. При этом электронный счет-фактура может иметь копии на бумажном носителе или в электронном виде.
8. Чем отзыв электронного счета-фактуры отличается от аннулирования? Отзыв электронного счета-фактуры не предполагает выписки исправленного документа взамен отзываемого. Отзыв может производится в том случае, если ранее отправленный электронный счет-фактура был выписан получателю ошибочно и документ необходимо исключить из реестра счетов-фактур поставщика.
9. В каких случаях производится аннулирование электронного счета-фактуры? В случае необходимости исправления ошибок в ранее выписанном счете-фактуре, не влекущих замену поставщика и (или) покупателя товаров, работ, услуг, поставщиком товаров, работ, услуг производится выписка исправленного счета-фактуры, который должен соответствовать условиям, предусмотренным пунктом 14 статьи 263 Налогового кодекса. При этом выписка исправленного электронного счета-фактуры в информационной системе электронных счетов-фактур автоматически производится аннулирование ранее выписанного электронного счета-фактуры.
10. Может ли физическое лицо выписывать электронные счета-фактуры? Физическое лицо, как работник юридического лица, наделенный правами осуществлять операции от имени такого юридического лица в информационной системе электронных счетов-фактур на основании доверенности имеет право выписывать электронные счета-фактуры.
11. Если компания является поставщиком товаров государственному учреждению, какие особенности необходимо учесть в случае выписки электронного счета-фактуры в адрес государственного учреждения? В случае если получателем товаров является государственное учреждение, то в разделе «Реквизиты получателя» необходимо выбрать строку «государственное учреждение», а также дополнительными к заполнению являются поля раздела «Реквизиты государственного учреждения».
12. Компания осуществляет поставку товара, при этом электронный счет-фактура будет выписан в тенге. Что указать при выписке электронного счета-фактуры в графах «код валюты» и «курс валюты»? Строки в форме электронного счета-фактуры «Код валюты» и «Курс валюты» подлежат заполнению в отдельных случаях, когда в соответствии с законодательством Республики Казахстан в договоре на поставку товара заключено не в тенге, а в другой валюте. При выписке счета-фактуры в тенге, данные строки не заполняются.
13. Компания оказывает услуги по ремонту автомобиля нерезиденту. Может ли данная Компания выписать в адрес нерезидента электронные счета-фактуры? В случае если компания оказывает услуги нерезиденту, то такая компания может выписать счет-фактуру в электронном виде в адрес нерезидента. При этом в графе «Категория получателя» в Разделе «Реквизиты получателя» необходимо сделать отметку «нерезидент». В случае отсутствия у нерезидента идентификационного номера, то поле «ИИН/БИН» может быть не заполнено.
14. В форме электронного счета-фактуры указываются несколько дат: дата выписки, дата совершения оборота, дата регистрации электронного счета-фактуры. Чем они отличаются? Дата выписки - определяется в соответствии с правилами документооборота счетов-фактур в электронном виде. При этом такая дата выписки всегда равна текущей дате. Дата совершения оборота - указывается дата совершения оборота по реализации товаров, работ, услуг, которая определяется в соответствии со статьей 237 Налоговым кодексом. Дата регистрации электронного счета-фактуры - строка не предназначена для заполнения отправителем электронного счета-фактуры и заполняется системой автоматически при регистрации электронного счета-фактуры в информационной системе электронных счетов-фактур.
15. Может ли юридическое лицо, имеющее филиалы, сформировать общий реестр счетов-фактур, включающий данные по его филиалам? Да, информационная система электронных счетов-фактур позволяет сформировать общий реестр счетов-фактур, включающий счета-фактуры, выписанные филиалом.
16. Позволяет ли информационная система электронных счетов-фактур редактировать документы, импортированные из внешних учетных систем? Во избежание расхождений в сведениях счетов-фактур, находящихся в учетных системах налогоплательщика, и электронных счетов-фактур, зарегистрированных в информационной системе электронных счетов-фактур, такая возможность не предусмотрена.
17. В случае, если плательщиком НДС в соответствии с законодательством Республики Казахстан применяется иная ставка НДС, предоставляет ли информационная система электронных счетов-фактур возможность выписки ЭСФ со ставкой НДС отличной от 12% и 0? В ИС ЭСФ предусмотрен выбор ставок НДС (28%, 20%, 16%, 15%, 14%, 13%, 12%, 0%, «Без НДС»), следовательно, при выписке ЭСФ плательщик НДС имеет возможность самостоятельно выбрать ставку НДС. При этом у налогоплательщика, не состоящего на регистрационном учете по НДС отсутствует возможность выбора ставки НДС.
18. Имеет ли право директор ТОО выписывать электронные счета-фактуры, в случае если он подписал доверенность в электронном виде, предоставляющую право выписки электронных счетов-фактур бухгалтером данного ТОО? Да, имеет. Предоставление права работникам на выполнение операций в информационной системе электронных счетов-фактур, путем выписки доверенности сотрудникам юридического лица, не ограничивает право директора.
19. В каких случаях налогоплательщик вправе выписывать электронные счета-фактуры в иностранной валюте? В соответствии с законодательством Республики Казахстан электронный счет-фактура выписывается в национальной валюте Республики Казахстан, за исключением следующих случаев, при которых возможна выписка в иностранной валюте: · по сделкам (операциям), заключенным (совершенным) в рамках соглашения (контракта) о разделе продукции; · по сделкам (операциям), по реализации товаров на экспорт, облагаемым по нулевой ставке НДС; · по оборотам по реализации услуг по международным перевозкам, облагаемым по нулевой ставке НДС; · по деятельности в рамках межправительственного соглашения о сотрудничестве в газовой отрасли.
20. Сколько дополнительных электронных счетов-фактур может иметь основной электронный счет-фактура? В соответствии с Налоговым кодексом корректировка размера оборота может быть произведена столько раз, сколько возникло случаев, предусмотренных Налоговым кодексом, но в пределах срока исковой давности. Следовательно, ограничение по количеству выписки дополнительных счетов-фактур отсутствует.
21. Может ли сотрудник, не являющийся руководителем предприятия, выписывать электронные счета-фактуры от имени предприятия? Юридические лица вправе определить уполномоченное лицо, в том числе структурное подразделение такого юридического лица для работы в информационной системе электронных счетов-фактур на основании доверенности, составляемой в соответствии с законодательством Республики Казахстан в электронном виде. При этом в качестве уполномоченного лица может быть определен работник юридического лица или структурного подразделения.
22. Наша компания занимается поставкой мебели из России и Белоруссии. Зачастую на складе присутствует однородная мебель (одинаковый артикул, модель), везенная в Республику Казахстан различными партиями (оформлялись несколько заявлений о ввозе). В ЭСФ, в разделе «Данные по товарам, работам, услугам», какой номер Заявления о ввозе товаров я должен указывать, если покупателю передаются стулья, поступившие в разные периоды и по разным Заявлениям о ввозе товаров? В форме электронного счета-фактуры, в строке «№ заявления в рамках ТС или Декларации на товары» раздела «Данные по товарам и услугам» для импортированных товаров необходимо указать номер Заявления о ввозе товаров, в соответствии с которыми товар был импортирован поставщиком. В случае если отгружаемая мебель была ввезена разными партиями на основании различных Заявлений о ввозе товаров, каждую партию следует выделять отдельными строками вне зависимости от степени идентичности и однородности реализуемых товаров.
23. При заполнении формы электронного счета-фактуры, какие разделы являются обязательными для заполнения? В форме электронного счета-фактуры обязательными разделами для заполнения являются: раздел «Общий раздел»; раздел «Реквизиты поставщика»; раздел «Реквизиты получателя»; раздел «Данные по товарам (работам, услугам)». При этом в случае, если получателем товаров, работ, услуг является государственное учреждение, то помимо указанных разделов, обязательным разделом для заполнения является и раздел «Реквизиты государственного учреждения».
24. Имеет ли право юридическое лицо, имеющие филиалы доступ к электронным счетам-фактурам, выписанных филиалом такого юридического лица? Юридическое лицо вправе работать с электронными счетами-фактурами своего филиала, в том числе просматривать полученные и выписывать новые электронные счета-фактуры. Для этого в информационной системе электронных счетов-фактур предусматривается возможность переключения пользователя юридического лица в режим работы с данными филиала.
25. Как заполняется раздел «Реквизиты поставщика» в случае, если счет-фактура выписывается филиалом? В случае если в качестве поставщика товаров, работ, услуг выступает филиал юридического лица, то в разделе «Реквизиты поставщика» указываются все реквизиты такого филиала, за исключением строки «Свидетельство плательщика НДС», в котором указывается серия и номер свидетельства о регистрации в качестве плательщика НДС юридического лица.
26. Как заполняется раздел «Реквизиты получателя» в случае, если счет-фактура выписывается филиалу юридического лица? В случае, если стороной договора, то есть, в качестве получателя товаров, работ, услуг выступает филиал юридического лица, то в разделе «Реквизиты получателя» указываются реквизиты такого филиала.
27. В строке «Документы, подтверждающие поставку товаров, работ, услуг» формы электронного счета-фактуры предусмотрено отражение документов, подтверждающих поставку товаров, работ, услуг. В частности требуется указание номера и даты подтверждающего документа, но при этом не указано какие именно документы имеются ввиду? Документами, подтверждающими поставку товаров, работ, услуг могут являться первичные документы бухгалтерского учета - накладная на отпуск запасов, акт выполненных работ или иные документы, применяемые налогоплательщиком для исполнения своих обязательств (товарно-транспортная накладная и др.).
28. В строке «Способ отправления» раздела «Условия поставки» формы электронного счета-фактуры можно ли дополнительно указывать номер автотранспорта средства или другую информацию, связанную со способом доставки? В строке «Способ отправления» указывается способ отправления товаров согласно договору (контракту) на поставку товаров, работ, услуг. Указание номера транспортного средства, осуществляющего доставку товаров в этой строке не запрещено. При этом всю необходимую информацию, для которой в форме электронного счета-фактуры отсутствуют выделенные строки поставщик товаров, работ, услуг может указывать в полях, содержащих дополнительные сведения.
29. В случае, если получателем электронного счета-фактуры является государственное учреждение, каким классификатором необходимо руководствоваться при заполнении поля «Код товаров, работ, услуг» в случае если? В случае, если получателем электронного счета-фактуры является государственное учреждение, то в строке «Код товаров, работ, услуг» указывается код товаров, работ, услуг в соответствии с Классификатором перечня товаров, работ, услуг государственных учреждений, содержащихся за счет республиканского или местного бюджета, деньги от реализации которых остаются в их распоряжении, утвержденного приказом Министра финансов от 25 мая 2009 года № 215. Данная строка является обязательным для заполнения, в случае, если в строке «ИИК» указан внебюджетный счет платных услуг (деньги от реализации государственному учреждению товаров, работ, услуг остающихся в их распоряжении).
30. Компания оказывает услуги нерезиденту, у которого отсутствует ИИН/БИН в Республике Казахстан, а адрес места нахождения находится вне Республики Казахстан. Возможна ли выписка электронного счета-фактуры при отсутствии указанных реквизитов у нерезидента? При выписке электронного счета-фактуры в адрес нерезидента в графе «Категория получателя» в разделе «Реквизиты получателя» необходимо сделать отметку «нерезидент» и заполнение поля БИНИИН получателя не обязательно в связи с отсутствием этих данных у нерезидента.
31. Как можно определить, что электронный счет-фактура отправлен получателю товаров, работ, услуг и зарегистрирован в информационной системе электронных счетов-фактур? Отправитель в любой момент может просмотреть текущий статус электронных счетов-фактур в журнале «Отправленные». Зарегистрированный в информационной системе электронный счет-фактура обязательно содержит регистрационный номер. Наличие регистрационного номера подтверждает факт регистрации документа в системе и отправку электронного счета-фактуры получателю товаров, работ, услуг. Документы, которые были направлены получателю через информационную систему электронных счетов-фактур, но содержали ошибки, выявленные системой в процессе обработки документа, помещаются в журнал «Ошибочные» без присвоения регистрационного номера таким документам.
32. При заполнении ИИН/БИН в Web-приложении ИС ЭСФ автоматически отображаются сведения по адресу места нахождения физического или юридического лица. Возможно ли изменить сведения по месту нахождения юридического лица в информационной системе, если информация является неправильной? Нет, в Web-приложении системы данные об адресе отправителя и получателя электронных счетов-фактур заполняются автоматически на основании сведений уполномоченного органа, осуществляющего государственную регистрацию юридических лиц. В случае если данный адрес не актуален, налогоплательщику необходимо обратиться в уполномоченный орган для внесения изменений в базу данных уполномоченного органа в порядке, установленном законодательством. При этом при отправке электронного счета-фактуры средствами offline-приложения системы или из учетной системы налогоплательщика наименование и адрес заполняются пользователем самостоятельно.
33. В случае если грузополучатель и (или) грузоотправитель являются нерезидентами, при этом у них отсутствует ИИН/БИН, какие поля в данных разделах электронного счета-фактуры следует заполнять? Заполнение разделов по грузоотправителю и грузополучателю являются не обязательным. Вместе с тем, в случае необходимости отражения сведений по ним, в обязательном порядке должны быть заполнены следующие поля: наименование грузоотправителя/грузополучателя, адрес отправки и доставки товара.
34. Почему нельзя изменить сведения по месту нахождения юридического лица при заполнении ИИН/БИН в информационной системе электронных счетов-фактур? В соответствии с подпунктом 2-1) пункта 5 статьи 263 Налогового кодекса в счете-фактуре обязательно указывается адрес поставщика и получателя товаров, работ, услуг, в котором указывается место нахождения поставщика и получателя товаров, работ, услуг. При этом проверка места нахождения налогоплательщика осуществляется по месту нахождения, указанному в регистрационных данных, передаваемых из органа, осуществляющего государственную регистрацию юридических лиц. Следовательно, в случае отображения в информационной системе электронных счетов-фактур неправильных сведений, то изменение таких данных в электронном счете-фактуре невозможно, отображение правильных данных будет производится после изменения регистрационных данных в органе, осуществляющем государственную регистрацию юридических лиц.
35. Кто может назначать права другим сотрудникам организации? Назначение прав сотрудникам на проведение определенных действий в информационной системе электронных счетов-фактур осуществляться исключительно руководителем юридического лица. При назначении таких прав руководитель подписывает электронную доверенность от своего имени и заверяет ее своей электронной цифровой подписью.
36. При передаче прав в информационной системе электронных счетов-фактур физическому лицу, должно ли такое физическое лицо обязательно являться сотрудником юридического лица? В соответствии с Правилами выписки счетов-фактур в электронном виде право, осуществления операций от имени юридического лица в информационной системе электронных счетов-фактур, может производиться уполномоченным лицом, которым может являться только работник юридического лица. При этом руководитель юридического лица при передаче прав, осуществления операций от имени юридического лица в информационной системе электронных счетов-фактур, оформляет в информационной системе электронную доверенность на своего работника.
37. Почему нельзя передать право выписывать документы другому юридическому лицу, выполняющему функции ведения бухгалтерского учета по аутсорсингу? Согласно пункту 7 Правил документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронном виде, физическое лицо - участник информационной системы электронных счетов-фактур не вправе выписывать электронные счета-фактуры, за исключением случая, когда такое физическое лицо определено уполномоченным лицом иного участника информационной системы электронных счетов-фактур - юридического лица или индивидуального предпринимателя. При этом в соответствии с подпунктом 6) пункта 4 Правил документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронном виде уполномоченное лицо - это работник юридического лица, наделенный правами осуществлять операции от имени такого юридического лица в информационной системе электронных счетов-фактур на основании доверенности, в том числе, правом подписи от имени юридического лица. Таким образом, в случае если между руководителем юридического лица и бухгалтером заключен трудовой договор, то такой бухгалтер вправе выписывать электронные счета-фактуры.
38. Кто может назначать права другим сотрудникам организации? Назначение прав сотрудникам на проведение определенных действий в информационной системе электронных счетов-фактур осуществляется только руководителем юридического лица. При назначении таких прав руководитель подписывает электронную доверенность от своего имени и заверяет ее своей электронной цифровой подписью.
39. Имеется ли возможность у бухгалтера (сотрудник юридического лица) назначать права другим сотрудникам за директора организации? Доверенность на право выписки электронных счетов-фактур физическому лицу подписывается электронной цифровой подписью руководителя предприятия. Возможность подписи доверенности иными должностными лицами не предусмотрена.
40. Наша компания осуществляет экспорт товаров в Российскую Федерации. При выписке электронных счетов-фактур в валюте Российской Федерации, какой курс валют брать за основу, в случае если оборот совершился 15 сентября, но в информационной системе электронных счетов-фактур отправили счет-фактуру 20 сентября? В строке «Курс валюты» формы электронного счета-фактуры согласно подпункту 6) пункта 10 Правил указывается курс валюты, установленный на дату совершения оборота по реализации товаров, работ, услуг, следовательно, в данном случае необходимо указывать курс валюты, определенный на 15 сентября.
41. Что означает аннулированный электронный счет-фактура? Аннулированный электронный счет-фактура - это электронный счет-фактура, обозначающий отмену действия ранее выписанного электронного счета-фактуры, в связи с выпиской взамен исправленного электронного счета-фактуры. Аннулированный электронный счет-фактура становится недействительным, исключается из реестров счетов-фактур поставщика и получателя товаров, работ, услуг и не может являться основанием для отнесения НДС в зачет получателем. Аннулирование производится автоматически при выписке исправленного электронного счета-фактуры.
42. Что означает отозванный электронный счет-фактура? Отозванный электронный счет-фактура - это электронный счет-фактура, обозначающий прекращение действия ранее выписанного электронного счета-фактуры. Отозванный электронный счет-фактура становится недействительным, исключается из реестров счетов-фактур поставщика и получателя товаров, работ, услуг и не может являться основанием для отнесения НДС в зачет получателем. Отзыв электронного счета-фактуры производится в случае, если электронный счет-фактура был направлен получателю ошибочно.
43. В каких случаях производится аннулирование электронного счета-фактуры? В случае необходимости исправления ошибок в ранее выписанном счете-фактуре, не влекущих замену поставщика и (или) покупателя товаров, работ, услуг, поставщиком товаров, работ, услуг выписывается исправленный счет-фактура, который должен соответствовать условиям, предусмотренным пунктом 14 статьи 263 Налогового кодекса. В исправленном электронном счете-фактуре заполняются все сведения, необходимые для отражения исходной операции. При регистрации в системе исправленного электронного счета-фактуры информационная система электронных счетов-фактур производит аннулирование ранее выписанного счета-фактуры. Аннулированный документ исключается из реестров счетов-фактур поставщика и получателя товаров, работ, услуг и не может являться основанием для отнесения НДС в зачет.
44. Сколько раз можно аннулировать/отозвать электронный счет-фактура? Отозванный или аннулированный электронный счет-фактура - это конечные статусы для счетов-фактур. Изменить статус отозванного или аннулированного электронного счета-фактуры в дальнейшем невозможно. Следовательно, повторный отзыв или аннулирование такого документа не может быть выполнен.
45. В случае если при отправке электронного счета-фактуры, допущена ошибка, был указан неверный получатель, возможно ли исправить ошибку, выписав исправленный электронный счет-фактуру? Нет, выписка исправленного электронного счета-фактуры возможна только в случае, если исправление не связано с заменой данных о поставщике и получателе товаров, работ, услуг. В данном случае следует отозвать электронный счет-фактуру, ошибочно отправленный в адрес получателя и выписать новый в адрес действительного получателя товаров, работ, услуг.
46. Возможен ли отзыв дополнительного электронного счета-фактуры? Да, отзыв дополнительного электронного счета-фактуры возможен.
47. Что будет с дополнительными электронными счетами-фактурами, если отозвать основной электронный счет-фактуру, на который были выписаны дополнительные электронные счета-фактуры? В случае отзыва основного электронного счета-фактуры, все дополнительные электронные счета-фактуры, выписанные на основной электронный счет-фактуру будут также отозваны.
48. Был аннулирован основной электронный счет-фактура, при этом к этому основному электронному счету-фактуре и были аннулированы все дополнительные электронные счета-фактуры. Что делать, если к одному из дополнительных электронных счетов-фактур, который был аннулирован, был произведен возврат товара? Аннулирование возможно только путем выписки исправленного счета-фактуры, в таком случае при выписке исправленного, количество или стоимость товаров, работ, услуг должны быть скорректированы согласно выписанным ранее дополнительным электронных счетов-фактур. Если все корректировки дополнительных не были учтены в исправленном электронном счете-фактуре, то в дальнейшем дополнительный электронный счет-фактура выписывается к исправленному электронному счету-фактуре в течение семи календарных дней.
49. При выписке электронного счета-фактуры бухгалтер в строке категория получателя товаров, работ, услуг вместо «комиссионер» указал «комитент». Как исправить ошибку в отправленном документе? Для исправления данной ошибки бухгалтеру необходимо выписать исправленный электронный счет-фактуру с указанием верной категории получателя товаров, работ, услуг, выписка которого приведет к аннулированию ранее выписанного электронного счета-фактуры.
50. Возможна ли многократная выписка исправленного электронного счета-фактуры к одному электронному счету-фактуре? К электронному счету-фактуре может быть выписан только один исправленный электронный счет-фактура. В случае необходимости исправления ошибки в исправленном электронном счете-фактуре, новый исправленный электронный счет-фактура выписывается к ранее выписанному исправленному электронному счету-фактуре.
51. Возможна ли выписка дополнительного электронного счета-фактуры к дополнительному электронному счету-фактуре? Дополнительный электронный счет-фактура выписывается в случаях корректировки размера облагаемого оборота в соответствии со статьей 239 Налогового кодекса. Следовательно, выписка дополнительного электронного счета-фактуры к дополнительному электронному счету-фактуре не правомерна. Таким образом, в случае если необходимо повторно скорректировать оборот по реализации, то необходимо выписать еще один дополнительный счет-фактуру к ранее выписанному электронному счету-фактуре.
52. В течение, какого срока возможна выписка исправленного или дополнительного электронного счета-фактуры? Внесение дополнений в ранее выписанный электронный счет-фактуру или исправление ошибок в ранее выписанном электронном счете-фактуре возможно в течении срока исковой давности, согласно налоговому законодательству, то есть в течение 5 лет с момента выписки счета-фактуры.
53. В случае, если основной электронный счет-фактура был выписан 4,5 года назад, в течение какого периода я имею право выписывать исправленный электронный счет-фактуру? Электронные счета-фактуры доступны для выписки исправленного счета-фактуры в течении срока исковой давности, согласно налоговому законодательству, то есть в течение 5 лет с момента выписки такового.
54. В случае, если основной электронный счет-фактура был выписан 4,5 года назад, в течение какого периода я имею право выписывать дополнительный электронный счет-фактура? Электронные счета-фактуры доступны для выписки дополнительного счета-фактуры в течении срока исковой давности, согласно налоговому законодательству, то есть в течение 5 лет с момента выписки такового.
55. Возможно ли выписка исправленного электронного счета-фактуры к дополнительному электронному счету-фактуре? Нет, такой возможности нет, если необходимо внести изменения, в том числе исправить ошибки в разделах, не касающихся раздела товаров, работ, услуг, то вам необходимо отозвать дополнительный электронный счет-фактура и выписать новый дополнительный электронный счет-фактура.
56. Возможна ли выписка в информационной системе электронных счетов-фактур исправленного электронного счета-фактуры к счету-фактуре, который выписан на бумажном носителе до 1 июля 2014 года, то есть несуществующего в информационной системе электронных счетов-фактур? Да, информационная система электронных счетов-фактур предоставляет возможность выписки исправленного электронного счета-фактуры для документов, выписанных ранее 1 июля 2014 г. на бумажном носителе и не зарегистрированного в информационной системе электронных счетов-фактур. При этом, при выписке таких электронных счетов-фактур необходимо указать дату выписки основного счета-фактуры и его номер, а указание регистрационного номера исходного счета-фактуры не требуется.
57. Возможна ли выписка в информационной системе электронных счетов-фактур дополнительного электронного счета-фактуры к счету-фактуре, который выписан на бумажном носителе до 1 июля 2014 года, то есть не существующего в информационной системе электронных счетов-фактур? Да, информационная система электронных счетов-фактур предоставляет возможность выписки дополнительного электронного счета-фактуры к счету-фактуре выписанному до 1 июля 2014 г на бумажном носителе и не зарегистрированному в информационной системе электронных счетов-фактур. При выписке дополнительного электронного счета-фактуры необходимо указать дату выписки основного счета-фактуры и его номер, а указание регистрационного номера исходного счета-фактуры не требуется.
58. Каким образом, производится выписка исправленного электронного счета-фактуры в информационной системе электронных счетов-фактур? В случае, если электронный счет-фактура, который будет аннулирован, был выписан после регистрации поставщика товаров, работ, услуг в информационной системе электронных счетов-фактур, то при выписке исправленного электронного счета-фактуры необходимо заполнить строки 4.1, 4.2 и 4.3.
59. Каким образом производится выписка дополнительного электронного счета-фактуры в информационной системе электронных счетов-фактур? В случае, если электронный счет-фактура, к которому выписывается дополнительный электронный счет-фактура, был выписан после регистрации поставщика товаров, работ, услуг в информационной системе электронных счетов-фактур, то при выписке дополнительного электронный счет-фактура осуществляется проверка на обязательное заполнение строк 5.1, 5.2 и 5.3.
60. Для каких целей предусмотрена строка «РНН реорганизованного лица» в форме электронного счета-фактуры? Информационная система электронных счетов фактур позволяет выписать исправленный или дополнительный электронный счет-фактуру правопреемником реорганизованного лица. Однако правопреемник будет выписывать исправленный или дополнительный электронный счет-фактуру используя свои текущие реквизиты.
61. В августе 2014 года по договору на реализацию товара была произведена отгрузка товара, при этом договор предусматривает возврат товара в случае обнаружения бракованного товара. В октябре 2014 года покупатель вернул часть товара в связи с браком, в свою очередь в адрес покупателя был выписан дополнительный счет-фактура. Вскоре покупатель обнаружил еще несколько единиц бракованного товара. Может ли продавец при наличии уже одного дополнительного электронного счета-фактуры выписать еще один дополнительный ЭСФ? В случае возврата товара, поставщик осуществляет корректировку размера облагаемого оборота и выписывает дополнительный счет-фактуру. В дополнительном счете-фактуре указываются данные о корректировке размера оборота, корректировке НДС, а так же сведения об электронном счете-фактуре к которому выписан дополнительный электронный счет-фактура, а также отметить графу 5 «Дополнительный», в строках 5.1 - 5.3 указать реквизиты счета-фактуры, выписанного в августе 2014 года.
62. По договору на реализацию компьютерной техники поставщиком товаров доставлено 10 единиц компьютеров и выписан электронный счет-фактура. После истечения определенного времени покупателем компьютеров обнаружен один бракованный компьютер, который возвращен поставщику. Как правильно выписать электронный счет-фактуру по операции возврата товара? В случае возврата товара, поставщик выполняет корректировку размера облагаемого оборота и выписывает дополнительный электронный счет-фактуру. В дополнительном электронном счете-фактуре указываются данные о корректировке размера оборота, корректировке НДС, а так же сведения, ранее выписанного электронного счета-фактуры, к которому выписан дополнительный электронный счет-фактура. При выписке дополнительного электронного счета-фактуры необходимо отметить строку 5 «Дополнительный» и строки 5.1, 5.2 и 5.3.
63. По договору на реализацию цемента поставщиком выписан электронный счет-фактура на 100 мешков цемента. При доставке поставщиком обнаружена недостача двух мешков цемента. Как в данном случае должен внести изменения в электронный счет-фактуру поставщик цемента? [JUSTIFY]В случае если покупателем обнаружена недостача товара, поставщик должен выписа

от 30.04.2024 02:46

Авторизуйтесь для ответа в теме

Электронные счета-фактуры

Оформить подписку