Что изменилось в налоговом законодательстве в 2019 году

Дата письма 15.02.2019

Что изменилось в налоговом законодательстве в 2019 году

 

 

 

Изменение в области применения контрольно-кассовых машин с функцией передачи данных при денежных расчетах

      С 2019 года произойдет увеличение списка налогоплательщиков, которые в 2019 год будут обязаны применять ККМ с функцией передачи данных (онлайн ККМ).

        23 декабря 2018 года вступил в силу приказ Министра финансов РК от 27 ноября 2018 года № 1029 «О внесении изменения и дополнений в приказ Министра финансов Республики Казахстан от 16 февраля 2018 года № 206 «Об утверждении видов деятельности, при осуществлении которых на территории Республики Казахстан налогоплательщики применяют контрольно-кассовые машины с функцией фиксации и (или) передачи данных при денежных расчетах».

       Данный приказ предусматривает поквартальное в течение 2019 года расширение видов деятельности, при осуществлении которых налогоплательщики применяют онлайн-контрольно-кассовые машины.

     В течение 2019 года поэтапно на ежеквартальной основе на применение онлайн-ККМ будут переведено 633 вида деятельности:

- с 1 апреля 2019 года 323 вида деятельности;

- с 1 июля 2019 года 86 видов деятельности;

- с 1 октября 2019 года 224 вида деятельности.

     Таким образом, КГД МФ РК в течение 2019 года будет осуществлен полный переход на применение онлайн-ККМ.

      Требования по применению онлайн-ККМ не распространяются на налогоплательщиков, осуществляющих свою деятельность на территориях, где отсутствуют сети телекоммуникаций общего пользования.

Порядок применения ККМ регламентируется статьей 166 Налогового кодекса.

Обновился список компаний которые обязаны при реализации товаров, работ и услуг выписывать ЭСФ

Дополняется список налогоплательщиков, которые обязаны при реализации товаров, работ и услуг выписывать ЭСФ:

·         все плательщики НДС;

·         налогоплательщики, реализующие импортные товары;

·         комиссионеры, экспедиторы, не являющиеся плательщиками НДС (статья 412 Налогового кодекса).

Минимальный оборот для постановки на учет по НДС остался без изменений

Минимум размера облагаемого оборота для постановки на учет по НДС пока не изменился и в 2019 году составляет 30000 МРП (статья 82 Налогового кодекса).

Ранее предполагалось постепенное снижение минимума размера облагаемого НДС оборота.

Виртуальный склад  для реализаторов угля

С 1 января 2019 года реализация угля будет осуществляться через Модуль «Виртуальный склад».

Это позволит в режиме реального времени производить автоматизированный подсчет остатков угля на складе налогоплательщика, а также отслеживать цепочку перемещения от производителя до конечного потребителя.

Изменения в части проведения налоговых проверок и определения критериев управления рисками

·         Согласно Правилам применения системы управления рисками по критериям, не являющимся конфиденциальной информацией, информация о степени риска налогоплательщика по результатам системы управления рисками, будет доступна на официальном сайте КГД МФ РК с 1 июля 2019 года;

·         С 1 января 2019 года внедряется деление налогоплательщиков (налоговых агентов) путем отнесения их деятельности к категориям низкой, средней или высокой степени риска и дифференцированное применение мер налогового администрирования;

·         Вводится горизонтальный мониторинг налогоплательщиков (статья 131 Налогового кодекса).

Внедряется стандартный файл проверки

·         Стандартный файл проверки – это данные бухгалтерского учета налогоплательщика (налогового агента) в электронном формате, позволяющем осуществлять анализ посредством информационных систем налоговых органов;

·         Предоставление стандартного файла проверки предоставляется налогоплательщикам на добровольной основе;

·         Данный файл позволяет минимизировать контакт налогоплательщика и проверяющего и уменьшить срок проведения налоговой проверки (статья 150 Налогового кодекса).

 

Утверждены формы уведомлений о задолженности и приостановлении расходных операций по кассе

Утверждены новые формы уведомлений о сумме задолженности и распоряжений органа государственных доходов о приостановлении расходных операций по кассе (Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 13 июня 2018 года № 599).

Налоговая амнистия для субъектов малого и среднего бизнеса

С 01 января  2019 года будет проведена налоговая амнистия для субъектов малого  и среднего бизнеса по списанию штрафов и пени при соблюдении требуемых для проведения амнистии условий:

·         уплаты в течение 2019 года основной суммы долга по налогам и сборам, имеющейся на 01 октября 2018 года,

Под налоговую амнистию не попадут:

·         крупные налогоплательщики; 

·         производители подакцизных товаров; 

·         компании, осуществляющие деятельность в нефтяной сфере;

·         лжепредприятия. 

Изменилась сумма ИПН

Введение прогрессивной шкалы обложения ИПН у источника выплаты доходов работников, размер которых менее 25 МРП (на 2019 год эта сумма составляет 63125 тенге).

В данном случае облагаемый доход работника подлежит уменьшению на 90% при удержании ИПН у источника выплаты (подпункт 49 пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса).

Изменения законодательства по единому совокупному платежу

Введение единого совокупного платежа (ЕСП) для самозанятого населения (Закон «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам занятости населения»).

Единый совокупный платеж определен в размере 1 МРП  (2525 тенге) для городского населения и 0,5 МРП  (1262,5 тенге) в селах при получении физическим лицом дохода. Предельный доход для применения ЕСП не должен превышать 1175-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года (2,96 млн.тенге в 2019 году). ЕСП вправе применять физические лица, которые одновременно соответствуют следующим условиям:

1) не используют труд наемных работников;

2) оказывают услуги и реализуют продукцию личного подсобного хозяйства, лищь физическим лицам, не являющимися налоговыми агентами,.

 

Учетно-контрольные марки и акцизы будет выдавать Банкнотная фабрика

 В целях оптимизации процессов оказания государственных услуг. С 1 января 2019 года выдача Учетно-контрольных марок на алкогольную продукцию и акцизных марок на табачные изделия передается в РГП «Банкнотная фабрика Национального банка Республики Казахстан», то есть в аутсорсинг.

Вводится электронный порядок подтверждения вывоза товаров из стран ЕАЭС

С 1 февраля 2019 года вводится электронный порядок подтверждения вывоза товаров из стран ЕАЭС