При выписке электронных счетов-фактур, необходимо ли их отражать в приложениях 300.07 и 300.08 в ФНО 300.00?

Дата письма 11.10.2017

Согласно пункту 37 Правил составления налоговой отчетности (декларации) по налогу на добавленную стоимость (форма 300.00), утвержденный приказом Министра финансов Республики Казахстан от «25» декабря 2014 года № 587 (далее – Правила), данная форма предназначена для детального отражения сведений о счетах–фактурах, выписанных по реализованным товарам, работам, услугам. При наличии за отчетный налоговый период оборотов по реализации данное приложение подлежит обязательному представлению и заполнению.

В данной форме отражаются счета-фактуры, дата совершения оборота по реализации по которым приходится на отчетный налоговый период.

Реестр счетов-фактур по реализованным товарам, работам, услугам в течение отчетного налогового периода (далее – Реестр) представляется по выписанным счетам-фактурам, в том числе выписанных комиссионерами, комитентами, доверителями, поверенными, в случаях, установленных пунктом 2 статьи 233 Налогового кодекса, экспедиторами, участниками договора о совместной деятельности.

         Также в соответствии с пунктом 43 Правил форма 300.08 предназначена для отражения сведений о счетах – фактурах (документов на выпуск товаров из государственного материального резерва) по товарам, работам, услугам, приобретенным на территории Республики Казахстан. При осуществлении за отчетный налоговый период приобретений товаров, работ, услуг, данное приложение подлежит обязательному представлению и заполнению.

Реестр счетов-фактур по приобретенным товарам, работам, услугам в течение отчетного периода (далее – Реестр) представляется также комиссионерами, комитентами, поверенными, доверителями, экспедиторами,  участниками договора о совместной деятельности.

Не отражаются в Реестре счета-фактуры по товарам, работам, услугам, приобретенным от нерезидентов, не осуществляющих деятельность в Республике Казахстан, в том числе через филиал, представительство.

Таким образом, в приложении 300.07 и 300.08 необходимо отражать электронные счета – фактуры по реализованным и приобретенным товарам, работам, услугам.

 

 

 

Автор: Руководитель отдела УИТ по Наурызбайскому району г.Алматы Макажанова Г.А.